2025年度个人所得税经营所得汇算清缴办理指南（入口+流程）

　　2025年度个人所得税经营所得汇算清缴办理指南

　　一、自然人电子税务局WEB端（推荐）

　　本端支持《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》、《个人所得税其他经营所得纳税申报表（B表）》、《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》，以下以经营所得B表、C表申报为例。

　　情形一：只取得一处经营所得

　　向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，操作步骤如下：

　　1.登录系统，打开自然人电子税务局WEB端（https://etax.chinatax.gov.cn），通过个人所得税APP扫码或账号密码登录。WEB 端登录需先完成个人所得税 APP 的实名注册，扫码登录时需保证个人所得税 APP 处于登录状态。

　　2.依次进入【我要办税】-【税费申报】-【经营所得（B表）】。

　　3.选择【申报年度】后点击【确定】，通过统一社会信用代码或者被投资单位名称查询出被投资单位，选中被投资单位后相关信息自动带出，确认无误点击【下一步】。

　　4.录入收入成本信息，系统将根据您的申报信息自动测算【收入总额】，该数据仅作为申报参考，请确认该数据，并填报【成本费用】，确认无误点击【下一步】。

　　5.录入纳税调整增加/减少额，若没有相关数据可直接点击【下一步】。

　　6.录入其他税前减免事项，若没有相关数据可直接点击【下一步】。

　　注意：同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

　　7.确认申报信息，请检查申报信息是否遗漏或错误，信息确认无误后点击【提交】。若需缴税点击【立即缴税】，完成汇算清缴申报。WEB 端支持三方协议缴税、银行端查询缴税、银联缴税、扫码缴税四种付款方式；若产生应退税额，需先在 WEB 端绑定本人一类银行卡，确保银行卡状态正常后再申请退税。

　　情形二：取得两处及以上经营所得

　　需分别向经营管理所在地主管税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，再选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》，操作步骤如下：

　　1.登录系统：打开自然人电子税务局WEB端（https://etax.chinatax.gov.cn），使用个人所得税APP扫码或账号密码登录。

　　2.进入【我要办税】-【税费申报】-【经营所得（C表）】，选择【申报年度】后点击【确定】。

　　3.确认投资单位信息。系统自动获取税款所属期、被投资单位信息，汇算地由纳税人自行选择，确认后点击【下一步】。

　　4.确认申报信息。系统将根据历史申报数据，自动归集需要调整的数据，纳税人还可以额外补充需要调整的数据。确认数据无误后点击【提交申报】。

　　特别注意：投资者减除费用每人每年上限为6万元。若您有多个被投资单位，申报B表时均扣除了6万元的投资者减除费用，则需要在C表申报时进行调增处理。

　　二、自然人电子税务局扣缴端

　　本端仅支持《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》申报，不支持《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》申报及《个人所得税其他经营所得纳税申报表（B表）》申报，操作步骤如下：

　　1.点击【代扣代缴】-【人员信息采集】，将投资者或者业主信息采集并报送成功。

　　2.依次点击【经营所得】-【年度汇缴申报】-【修改】，根据实际情况填写收入总额、成本费用、纳税调整额和弥补以前年度亏损等明细数据，填写完毕点击【确定】。

　　3.双击【姓名栏】，填写年度汇缴申报表相关内容，确认无误后点击【保存】。

　　4.勾选填写完成的报表记录，点击【提交申报】，再点击【获取反馈】确认申报状态。

　　5.若申报后需补缴税款，点击【税款缴纳】，自行选择付款方式完成缴款。

　　三、个人所得税APP

　　本APP支持《个人所得税其他经营所得纳税申报表（B表）》申报及《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》申报，下面以个人所得税其他经营所得纳税申报表（B表）》（反向开票汇算场景）为例说明操作步骤：

　　1.登录个人所得税 APP，依次点击【办 & 查】-【经营所得申报】-【其他经营所得（B 表）】，该模块可申报个人从事其他生产经营活动取得的所得（含反向开票收入）的年度汇算清缴。

　　2.选定【申报年度】后点击【开始申报】，根据实际情况选择【经常居住地】并确认【是否能够准确核算反向开票成本费用】，完成后点击【下一步】。

　　注意：经营所得收入扣除成本、损失及其他费用后的余额为应纳税所得额，因此纳税人取得经营所得收入应当准确核算对应的成本费用，据实填写申报表的相关栏次，并留存与成本费用相关的合法有效的扣除凭证。若无法准确核算反向开票收入的成本费用，税务机关可以按照5%的应税所得率核定征收税款。

　　3.若选择无法准确核算反向开票收入的成本费用，系统将弹出核定征收提示，核实信息无误后点击【确定】，下拉页面后点击【下一步】。

　　4.系统提供开票收入、已预缴税款预填服务，若无其他收入，按系统弹窗提示确认后点击【确定】；再根据实际情况填写【纳税调整信息】【其他税前减免】，确认无误点击【下一步】。

　　5.系统将根据填报信息自动计算应补（退）税额，核对无误后点击【提交申报】；若产生应纳税额，点击【立即缴税】，自行选择付款方式完成缴款；若产生应退税额，点击【申请退税】，提交后进入税务审核环节，最后点击【完成】即可。申请退税前需在 APP【个人中心】-【银行卡】绑定本人一类银行卡，确保银行卡未挂失、未冻结、状态正常，税务审核通过后税款将直接退至该银行卡。